Податкова декларація з ПДВ – це не просто формальність, а ключовий документ, який вимагає чіткого дотримання строків і правил. Для тих, хто працює з місячною формою звітності, терміни подання можуть стати справжнім випробуванням, адже навіть один пропущений день може призвести до штрафів. У цій статті ми розберемо кожен аспект строків подання декларації з ПДВ, роз’яснимо нюанси законодавства, поділимося практичними порадами та розкриємо типові помилки, щоб ви могли впевнено орієнтуватися в цій темі.
Що таке місячна форма звітності з ПДВ?
Місячна форма звітності з ПДВ – це стандартний звітний період для більшості платників податку на додану вартість в Україні. Вона передбачає, що декларація подається щомісяця, відображаючи операції за календарний місяць. Цей період є базовим, як зазначено в Податковому кодексі України (п. 202.1 ст. 202), і застосовується до всіх платників ПДВ, якщо вони не обрали квартальну звітність (доступну для певних категорій, наприклад, платників єдиного податку).
Місячна звітність вимагає від платників дисципліни, адже строки чітко регламентовані. Але не хвилюйтеся: ми розкладемо все по поличках, щоб навіть новачок міг розібратися, а досвідчений бухгалтер знайшов корисні деталі.
Які терміни подання декларації з ПДВ за місячною звітністю?
Згідно з Податковим кодексом України (п. 203.1 ст. 203), податкова декларація з ПДВ за місячною формою звітності подається протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця. Наприклад, за звітний період січень 2025 року декларацію потрібно подати до 20 лютого 2025 року.
Цей строк є граничним, і його порушення може призвести до штрафів. Однак є нюанси, які варто врахувати:
- Перенесення строків через вихідні чи свята. Якщо останній день подання (20-те число) припадає на вихідний або святковий день, строк автоматично переноситься на наступний робочий день (п. 49.20 ст. 49 ПКУ). Наприклад, якщо 20 лютого – субота, декларацію можна подати до понеділка, 22 лютого.
- Поштове відправлення. Якщо ви подаєте декларацію поштою, відправити її потрібно не пізніше ніж за 5 днів до граничного строку, тобто до 15-го числа наступного місяця. Це дає час на доставку та обробку.
- Електронна подача. Найпоширеніший спосіб – через електронний кабінет платника податків. У такому разі декларація вважається поданою в день її відправлення, якщо це зроблено до 23:59 граничного дня.
Ці правила діють для всіх платників ПДВ, які працюють за місячною звітністю. Але що робити, якщо ви пропустили строк або виникли проблеми? Про це – далі.
Сплата ПДВ: коли перераховувати кошти до бюджету?
Подання декларації – лише половина справи. Після цього потрібно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в декларації. Згідно з п. 203.2 ст. 203 ПКУ, сплата ПДВ має бути здійснена протягом 10 календарних днів, що настають за граничним строком подання декларації. Тобто, якщо декларацію за січень потрібно подати до 20 лютого, сплатити ПДВ необхідно до 2 березня (враховуючи календарні дні).
Важливо: на відміну від подання декларації, для сплати ПДВ немає автоматичного перенесення строків через вихідні чи свята. Якщо 10-й день припадає на вихідний, краще сплатити податок заздалегідь, щоб уникнути прострочення.
| Звітний період | Граничний строк подання декларації | Граничний строк сплати ПДВ |
|---|---|---|
| Січень 2025 | 20 лютого 2025 | 2 березня 2025 |
| Лютий 2025 | 20 березня 2025 | 30 березня 2025 |
| Березень 2025 | 20 квітня 2025 | 30 квітня 2025 |
Джерело: Податковий кодекс України, станом на травень 2025 року.
Що буде, якщо пропустити строки?
Пропуск строків подання декларації чи сплати ПДВ – це як наступити на граблі: боляче і дорого. Податковий кодекс передбачає штрафи за такі порушення:
- За несвоєчасне подання декларації. Штраф становить 340 грн за перше порушення і 1020 грн за кожне наступне протягом року (п. 120.1 ст. 120 ПКУ).
- За несвоєчасну сплату ПДВ. Штраф залежить від тривалості прострочення: 10% від суми зобов’язання за затримку до 30 днів і 20% – за затримку понад 30 днів (п. 126.1 ст. 126 ПКУ).
- Пеня. Крім штрафів, нараховується пеня за кожен день прострочення сплати податку, виходячи з 120% облікової ставки НБУ.
Хороша новина: під час воєнного стану (станом на травень 2025 року) штрафи за несвоєчасне подання звітності можуть не застосовуватися, якщо платник не мав можливості виконати зобов’язання (п. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Але це потрібно довести, подавши відповідні документи до податкової.
Нова форма декларації з ПДВ: що змінилося у 2025 році?
У 2024 році форма декларації з ПДВ зазнала змін, які набули чинності з 1 жовтня 2024 року (наказ Мінфіну від 09.08.2024 № 400). Ці оновлення стосуються звітності за жовтень 2024 року і далі. Основні зміни:
- Режим експортного забезпечення (РЕЗ). Додано рядки для відображення операцій із зерновими та олійними культурами, до яких застосовується РЕЗ. Ці рядки заповнюються лише після офіційного запровадження режиму Кабміном.
- Уточнення щодо бюджетного відшкодування. Оновлено порядок заповнення додатків, зокрема для перевірок сум відшкодування ПДВ.
- Електронний ідентифікатор. Нова форма декларації має ідентифікатор J/F0200126.
Ці зміни впливають на заповнення декларації, але строки подання залишилися незмінними – 20 календарних днів після звітного місяця. Якщо ви ще не ознайомилися з новою формою, рекомендуємо завантажити актуальний бланк на сайті ДПС (tax.gov.ua).
Типові помилки при поданні декларації з ПДВ
Типові помилки, яких варто уникати
Помилки при поданні декларації з ПДВ можуть коштувати дорого, але їх легко уникнути, якщо знати, на що звертати увагу.
- 🌱 Неправильний звітний період. Деякі платники помилково вказують неправильний місяць у декларації, що призводить до відмови в прийнятті документа. Завжди перевіряйте, чи відповідає звітний період календарному місяцю.
- ⭐ Пропуск строків через вихідні. Багато хто думає, що строк подання автоматично переноситься на наступний місяць, якщо 20-те число – вихідний. Насправді переноситься лише на наступний робочий день.
- 🚨 Неправильне заповнення додатків. Наприклад, додаток Д1 (розподіл ПДВ між оподатковуваною та неоподатковуваною діяльністю) часто заповнюють із помилками, що призводить до донарахувань.
- 📅 Затримка з поштовим відправленням. Якщо ви надсилаєте декларацію поштою, але робите це за 2–3 дні до граничного строку, вона може не встигнути дійти до податкової.
Щоб уникнути цих помилок, завжди перевіряйте декларацію перед відправленням і використовуйте електронний кабінет – це швидше і надійніше.
Практичні поради для своєчасного подання декларації
Щоб подання декларації з ПДВ стало для вас рутиною, а не стресом, дотримуйтесь кількох простих правил:
- Плануйте заздалегідь. Починайте підготовку декларації за 5–7 днів до граничного строку. Це дасть час перевірити дані та виправити помилки.
- Використовуйте електронний кабінет. Електронна подача економить час і дозволяє відстежувати статус документа в реальному часі.
- Слідкуйте за календарем. Відмічайте граничні строки подання та сплати в бухгалтерському календарі, щоб не пропустити важливі дати.
- Оновлюйте програмне забезпечення. Якщо використовуєте бухгалтерські програми, переконайтеся, що вони оновлені до нової форми декларації (з жовтня 2024 року).
Ці поради допоможуть вам уникнути штрафів і зробити процес подання декларації більш комфортним.
Чому строки подання такі важливі?
Дотримання строків подання декларації з ПДВ – це не просто виконання вимог закону, а й спосіб уникнути фінансових втрат і стресу. Уявіть: ви пропустили строк через забудькуватість, і ось уже податкова нараховує штраф, а ви витрачаєте години на листування та пояснення. Чітке планування та розуміння строків дозволяють цього уникнути.
Своєчасне подання декларації – це як вчасний старт на марафоні: ви задаєте темп і впевнено йдете до фінішу без зайвих перешкод.
Сподіваємося, ця стаття допомогла вам розібратися в термінах подання податкової декларації з ПДВ за місячною звітністю. Якщо у вас залишилися запитання, звертайтеся до електронного кабінету платника податків або консультуйтеся з фахівцями на сайті ДПС (tax.gov.ua).